До внедрения единой автоматизированной системы формирования индивидуальной и консолидированной отчетности по МСФО использовались таблицы MS Excel. Отчетность формировалась методом трансформации данных РСБУ в МСФО. В качестве источника данных служили системы ведения учета по РСБУ («1С:Бухгалтерия предприятия 8»), данные из которых выгружались в MS Excel. По ряду организаций (с небольшой долей владения или расположенных за рубежом)  данные для МСФО собирались непосредственно в виде заполненных таблиц MS Excel.

Основными целями проекта являлись:

• Сокращение сроков формирования отчетности;
• Обеспечение прозрачности отчетности, расшифровка показателей отчетности до источника;
• Сокращение количества ошибок при формировании отчетности;
• Снижение нагрузки на отдел МСФО посредством переноса части функций на бухгалтеров.

Основные задачи, поставленные в рамках проекта:

• Разработка единой методики ведения учета по РСБУ для всех юридических лиц Холдинга (~100 юр. лиц), максимально приближенной к методике ведения учета по МСФО;
• Разработка методики трансляции данных регламентированного учета организаций в учет по МСФО.
• Разработка комплекта методической документации по ведению учета по МСФО и правилам формирования индивидуальной и консолидированной отчетности по МСФО;
• Создание и внедрение единой системы учета и формирования отчетности по МСФО со следующими функциональными возможностями:
  • Возможность гибкой настройки системы в пользовательском режиме при изменении учетной политики по МСФО,
  • Возможность одновременного формирования консолидационной отчетности по разным периметрам и разным сегментам (направлениям деятельности).
  • Формирование автоматических корректировок на бОльшую часть отклонений от регламентированного учета,
  • Автоматизация консолидационных корректировок, снятия ВГО, расчета НРП.
  • Автоматическое формирование индивидуальной и консолидированной отчетности по МСФО.
  • Осуществление быстрого перехода от показателя консолидационной отчетности к аналитической расшифровке и источнику формирования. Формирование расшифровочных отчетов и раскрытий к отчетности  в режиме реального времени без предварительной ручной подготовки данных.

В качестве программных продуктов для построения единой системы формирования отчетности по МСФО были выбраны:

• «БИТ.ФИНАНС.Управленческий учет» (в качестве системы для получения данных из всех учетных систем холдинга по РСБУ, мэппинга на счета МСФО, проведения дополнительных расчетов для учета корректировок по МСФО и проведения консолидационных корректировок).
• «1С: Консолидация 8 ПРОФ» (в качестве системы для формирования консолидационной отчетности, где в качестве источников данных используются данные из системы МСФО (внешняя ИБ на базе «БИТ.ФИНАНС.Управленческий учет»).

В ходе реализации проекта в июле 2012 года - июне 2016 года специалистами компании ООО «ИТ Платформа» были выполнены следующие работы:

• Проведено обследование бизнес-процессов компании, изучена существующая документация и методики ведения учета;
• Совместно с аудиторско-консалтинговой компанией «ФинЭкспертиза» и отделом МСФО Заказчика разработана основа для создания будущей автоматизированной системы:
  • единая Учетная политика по РСБУ,
  • методическая документация по ведению учета РСБУ,
  • комплект методической документации по ведению учета по МСФО:
    • Учетная политика по МСФО,
    • Алгоритмы дополнительных расчетов (в случаях, когда принцип учета по МСФО отличен от принципа учета по РСБУ),
    • Алгоритмы проведения консолидационных корректировок,
    • Правила заполнения индивидуальной и консолидированной отчетности по МСФО;
• Разработана техническая документация на разработку и внедрение системы ведения учета и формирования отчетности по МСФО;
• Оптимизирована архитектура централизованного хранилища (на базе системы «1С:Бухгалтерия предприятия 8») для ведения нормативно-справочной информации, пересекающейся между организациями периметра для однозначного сопоставления при выгрузке из баз регламентированного учета в базу МСФО;
• Выполнен автоматический перенос нормативно-справочной информации и остатков из существующих баз ведения регламентированного учета с последующим мэппингом на счета МСФО;
• Созданы механизмы обмена данными с системами учета по РСБУ;
• Произведена первоначальная настройка системы;
• Автоматизирован мэппинг со счетов РСБУ на счета МСФО, осуществляемый как он-лайн, так и интерактивно.
• Произведены доработки и разработаны следующие механизмы:
  • Автоматическая трансформация и формирование корректировок данных (основные средства в финансовой аренде, учет кредитов и займов, расчеты по договорам подряда, корректировки признания затрат).
  • Проведение регламентных операций для учета по МСФО для каждой организации периметра: расчет себестоимости, расчет финансового результата, расчет отложенных налогов.
  • Формирование консолидационных корректировок.
• Разработан механизм удобной и прозрачной сверки и урегулирования внутригрупповых оборотов.
• Автоматизирован процесс заполнения индивидуальной и консолидационной отчетности, процесс заполнения сегментной отчетности, одновременное формирование консолидационной отчетности по разным периметрам.
• Автоматизирован процесс получения аналитических расшифровок показателей к индивидуальной и консолидационной отчетности
• Проведено обучение пользователей;
• Создан комплект методической документации по работе с системой;
• Оказана консультационная помощь при работе в системе, осуществлено сопровождение при формировании отчетности по МСФО за 2014 и 2015 годы.

Получение индивидуальной и консолидированной отчетности по МСФО полностью автоматизировано.
 

Достигнуты результаты:

• Создана единая непротиворечивая, неизбыточная и экономически обоснованная методологическая модель формирования отчетности по МСФО (индивидуальная и консолидированная).
• За счет внедрения автоматизированной системы ведения учета и формирования отчетности по МСФО:
  • Существенно сокращен срок подготовки отчетности по МСФО (в т.ч. консолидированной) для управляющей компании (с 5 до 3 месяцев).
  • Сократилось количество ошибок (замечаний аудиторов) при сдаче отчетности.
  • Повышена точность учета, прозрачность отчетности обеспечивается расшифровкой каждого показателя до первичного документа.